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Die Akkreditive werden vom Importeur bei der Bank eingeholt, um dem Exporteur zu versichern, dass er bezahlt werden wird. Sie ersetzen den Kredit der ausstellenden Bank durch den Kredit des Käufers. Das heißt, die Bank übernimmt die Verpflichtung, für die Waren zu zahlen.
An einem Akkreditiv sind in der Regel fünf Parteien beteiligt: ein Importeur und seine Bank, ein Exporteur und seine Bank sowie ein Spediteur. Vereinfacht gesagt, funktioniert es folgendermaßen:
Der Importeur kauft - in der Regel auf Ersuchen des Exporteurs - ein Akkreditiv bei seiner Bank, der sogenannten ausstellenden Bank. Die Gebühr, die der Importeur für dieses Akkreditiv zahlt, hängt von seiner Kreditwürdigkeit ab, kann aber zwischen 1 % und 8 % des Warenwerts liegen.
Die ausstellende Bank sendet dieses Schreiben an den Exporteur. Der Exporteur hat nun die Sicherheit, dass er von der ausstellenden Bank bezahlt wird.
Gleichzeitig veranlasst die eröffnende Bank, dass eine beratende Bank im Land des Exporteurs - in der Regel die Bank des Exporteurs selbst - die vereinbarte Zahlung an den Exporteur überweist, sobald dieser den Nachweis erbracht hat, dass die Waren versandt worden sind.
Der Exporteur übergibt dann die Waren an einen Spediteur und erhält dafür ein Konnossement. Der Exporteur übergibt das Konnossement an die beratende Bank und erhält dafür die Zahlung für die von ihm verschifften Waren.
Die beratende Bank leitet das Konnossement dann an die ausstellende Bank weiter und erhält die Zahlung für die Waren.
Die ausstellende Bank legt dann ihrem Kunden, dem Importeur, das Konnossement als Nachweis für den Versand der Waren vor. Die ausstellende Bank wird dann vom Importeur bezahlt.
Der Schlüssel zu diesem System liegt in der Genauigkeit der beteiligten Dokumente, einschließlich des ursprünglichen Kaufvertrags, des Akkreditivs selbst und des Konnossements. Die Details all dieser Dokumente - einschließlich der Kreditbeträge, der Zahlungsfristen, der Seriennummern der verkauften Produkte usw. - müssen perfekt übereinstimmen, um sicherzustellen, dass alle Zahlungsströme wie geplant erfolgen.
In der Praxis gibt es mehrere Arten von Akkreditiven, und es ist wichtig, dass der Exporteur genau weiß, welche Art von Akkreditiv der Importeur erhalten hat.
Ein unwiderrufliches Akkreditiv kann ohne Zustimmung aller beteiligten Parteien nicht vor einem bestimmten Datum widerrufen werden. Ein widerrufliches Akkreditiv kann jederzeit von der ausstellenden Bank geändert werden. Akkreditive gelten automatisch als unwiderruflich, es sei denn, es ist ausdrücklich anders angegeben.
Mit einem bestätigten Akkreditiv erhält der Exporteur eine doppelte Zahlungsgarantie, eine von der eröffnenden Bank und eine von der beratenden Bank. Bei einem bestätigten Akkreditiv verpflichtet sich die beratende Bank, den Exporteur für die Waren zu bezahlen, auch wenn die ausstellende Bank ihren Verpflichtungen nicht nachkommt. Ein unbestätigtes Akkreditiv bietet dagegen keine ausdrückliche Garantie der beratenden Bank. Akkreditive sind in der Regel unbestätigt. Bestätigte Akkreditive werden verwendet, wenn ein Exporteur Zweifel an der Zahlungsfähigkeit der ausstellenden Bank hat - etwa wegen möglicher Währungsbeschränkungen im Land des Importeurs.
Ein übertragbares Akkreditiv wird verwendet, wenn der Exporteur im Wesentlichen als Zwischenhändler zwischen einem Produkthersteller und einem Importeur fungiert. Der Exporteur (d. h. der Zwischenhändler) möchte möglicherweise nicht, dass der Hersteller die Identität des Importeurs erfährt, um zu vermeiden, dass die beiden Parteien den Zwischenhändler "ausschalten" können. In diesem Fall beantragt der Exporteur ein übertragbares Akkreditiv, mit dem er die Zahlung an den Hersteller garantiert. Sobald er den Hersteller bezahlt hat, kann der Exporteur das Akkreditiv nutzen, um die Zahlung für den Export zu erhalten. Übertragbare Akkreditive erfordern die Zustimmung des Importeurs und der ausstellenden Bank. Pro Akkreditiv ist nur eine Übertragung zulässig.
Wenn ein übertragbares Akkreditiv nicht möglich ist, können Back-to-Back-Akkreditive verwendet werden. Dabei handelt es sich um zwei parallele Akkreditivtransaktionen, eine zwischen dem Zwischenhändler und dem Hersteller, die andere zwischen dem Zwischenhändler und seinem Endabnehmer (in der Regel ein Importeur in einem anderen Land). Diese beiden Transaktionen sind voneinander unabhängig. Das von der Bank des Importeurs ausgestellte Akkreditiv kann jedoch der Bank des Zwischenhändlers die Sicherheit bieten, dass ihr Akkreditiv (das die Zahlung an den Hersteller garantiert) letztendlich durch den Exportverkauf gedeckt wird.
Die Exporteure müssen sicherstellen, dass sie ihren eigenen Lieferverpflichtungen nachkommen können, bevor sie sich auf Akkreditive zur Zahlungssicherung verlassen, da ihre eigene Nichterfüllung die Verpflichtungen des Importeurs aufheben könnte. Eine solche Nichterfüllung könnte ohne Verschulden des Exporteurs eintreten - zum Beispiel, wenn er nachträglich feststellt, dass er die Waren aufgrund von Einfuhrbeschränkungen im Land des Importeurs nicht ausführen kann. Es ist Sache des Exporteurs, im Voraus zu ermitteln, ob solche externen Faktoren die Rentabilität eines Exportgeschäfts gefährden könnten.
Ein Standby-Akkreditiv ist eine zweite Verteidigungslinie für Exporteure in Fällen, in denen ein Importeur eine offene (revolvierende) Kreditlinie hat, eine Vorauszahlung in irgendeiner Form erhalten hat oder anderweitig laufende vertragliche Verpflichtungen gegenüber dem Exporteur hat. Ein Standby-Akkreditiv wird in der Regel zusätzlich zu einem regulären Akkreditiv ausgestellt. Bei einem Standby-Akkreditiv verpflichtet sich die ausstellende Bank, den Exporteur zu bezahlen, falls der Importeur seinen vertraglichen Verpflichtungen nicht nachkommt. Dadurch wird die Kreditwürdigkeit des Importeurs in den Augen des Exporteurs gestärkt.
Sichtakkreditive sind zahlbar, sobald die erforderlichen Dokumente vorgelegt wurden. In der Regel wird jedoch eine Frist von sieben Tagen eingeräumt, damit die Banken die Dokumente eingehend prüfen können. Ein Akkreditiv mit aufgeschobener Zahlung ermöglicht es dem Importeur, die Waren in Besitz zu nehmen, indem er sich verpflichtet, die eröffnende Bank oder die beratende Bank zu einem späteren Zeitpunkt zu bezahlen, beispielsweise 60 Tage nach dem Versanddatum. Die eröffnende und die beratende Bank erklären, dass sie den Exporteur zu dem vereinbarten Termin bezahlen werden. Zahlungsaufschubbriefe dienen als Finanzierungsinstrument für den Importeur. Er kann während der Wartezeit die Ware weiterverkaufen und den Erlös zur Bezahlung der Einfuhr verwenden.
Bei einem revolvierenden Akkreditiv stellt die eröffnende Bank dem Importeur eine Kreditlinie zur Verfügung, die nach der Inanspruchnahme durch den Importeur wieder auf ihren ursprünglichen Betrag zurückgeführt wird. In der Regel ist die Anzahl der Inanspruchnahmen durch den Importeur innerhalb eines bestimmten Zeitraums begrenzt.
Mit diesen Akkreditiven erhält der Exporteur vor der Verschiffung Barmittel zur Finanzierung der Produktion der Waren. Die ausstellende Bank kann die Mittel ganz oder teilweise vorschießen. Der Importeur finanziert im Wesentlichen den Exporteur und übernimmt das Risiko für alle Vorschusszahlungen.
Der Schlüssel zum erfolgreichen Einsatz von Akkreditiven ist eine ordnungsgemäße Dokumentation. Dies erfordert eine genaue Beachtung des Kleingedruckten, z. B. in Bezug auf die Warenbeschreibung, die Liefer- und Zahlungsfristen, den Preis der Waren usw. Alle Angaben im Kaufvertrag, Akkreditiv und Konnossement müssen übereinstimmen. Häufige Fehlerquellen sind Angaben wie die Anzahl der versendeten Artikel, das Gewicht der Waren, das Versanddatum, die Seriennummern der Produkte und die Referenznummern der Dokumente.
Die Bedingungen eines Akkreditivs sollten genügend Zeit für die Zahlungsströme vorsehen - andernfalls könnte das Akkreditiv aufgrund von Fristüberschreitungen für ungültig erklärt werden. Falls erforderlich, sollten die Exporteure eine Klausel in das Akkreditiv aufnehmen lassen, die eine Fristverlängerung für den Fall vorsieht, dass es bei elektronischen Banküberweisungen zu Verzögerungen kommt. Aus diesem Grund sollten Exporteure vor der Beantragung eines Akkreditivs den Grad des Risikos berücksichtigen. Zum Beispiel: Wie hoch ist der Auftragswert, und würden die Bankgebühren in keinem Verhältnis zum Auftragswert stehen? Wie hoch ist die Bonität des Importeurs, und ist dieser Importeur dem Exporteur völlig unbekannt? Wie hoch ist das Länderrisiko des einführenden Landes? Wie kreditwürdig ist die ausstellende Bank? Wie sieht die übliche Praxis im Handel mit diesem Land oder in dieser Warengruppe aus? Sollten zusätzliche Schutzmaßnahmen ergriffen werden, z. B. eine Kreditversicherung?
Für Exporteure bieten Akkreditive eine Zahlungsgarantie; der Exporteur erhält das Zahlungsversprechen der ausstellenden Bank, um das Zahlungsversprechen des Importeurs abzusichern. Dies kann ein wichtiger Faktor bei Geschäften mit unbekannten Kunden und/oder risikoreichen Ländern sein.
In vielen Fällen haben Exporteure keine andere Wahl, als von einem Importeur ein Akkreditiv zu verlangen. Dies kann ein gesetzliches Erfordernis im Einfuhrland sein, oder es kann eine Anforderung des Kreditversicherers des Exporteurs sein. In letzterem Fall würde der Versicherer an den Exporteur zahlen, wenn die beratende Bank die gelieferten Waren nicht bezahlt.
Akkreditive bieten dem Exporteur zwar Zahlungssicherheit, haben aber auch einige Nachteile. Sie sind für den Importeur potenziell kostspielig, was wiederum dazu führen kann, dass der Exporteur gegenüber anderen Exporteuren, die keine Akkreditive verlangen, nicht wettbewerbsfähig ist. Außerdem verlangt der Einführer in vielen Fällen, dass die Bankgebühren ganz oder teilweise auf den Ausführer übertragen werden. Wird ein bestätigtes Akkreditiv verwendet, können die Bestätigungskosten die endgültigen Bankgebühren um weitere 2-8 % erhöhen.
Außerdem entstehen dem Exporteur Kosten durch den Zeitaufwand für die Prüfung der Dokumente, um sicherzustellen, dass sie fehlerfrei und intern konsistent sind. Akkreditive sind sehr detailreich, und die Zahlung erfolgt nur, wenn die Bedingungen des Akkreditivs genau eingehalten werden. Die Exporteure sollten abwägen, ob der Umfang und die Risiken eines bestimmten Geschäfts diese Kosten rechtfertigen oder ob sie mit einer alternativen Methode besser fahren können.
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